NPA, ou ativos inadimplentes são os empréstimos que não foram pagos por um longo tempo após a conclusão do prazo de reembolso. Esses ativos são adicionados aos balanços do banco após um longo período. Os NPAs são uma espécie de fardo para as instituições financeiras de crédito.
A NPA é considerada uma dívida inadimplente do credor quando não é devolvida após 90 dias. Normalmente, o período de 90 dias é um período padrão, no entanto, o tempo pode ser mais longo ou mais curto conforme mencionado nos termos e condições no momento do empréstimo. Quanto maior o NPA da instituição financeira, menor é o potencial da instituição para ganhar juros e, em última análise, menor é a lucratividade. Com base nos cálculos do NPA, é denominado como NPA bruto ou NPA líquido.
NPA bruto vs NPA líquido
A diferença entre o NPA bruto e o NPA líquido é que o NPA bruto é o ativo inadimplente que inclui o valor do principal e dos juros, enquanto o NPA líquido é o ativo obtido após subtrair as provisões do valor inicial.
O ativo inadimplente bruto é calculado somando os juros e o valor do principal. O ativo líquido inadimplente é calculado deduzindo-se as provisões para devedores duvidosos e inadimplentes do ativo original. Ou seja, o NPA Líquido é o montante obtido sobre as provisões do NPA Bruto.
Tabela de comparação entre NPA bruto e NPA líquido
| Parâmetro de Comparação | NPA bruto | Net NPA |
|---|---|---|
| Definição básica | O NPA bruto é o valor obtido com a adição do principal e dos juros. | O NPA líquido é o valor obtido pela dedução das provisões ao NPA bruto. |
| Fórmula de cálculo | NPA bruto = (A1 + A2 + ……………. + An) / Adiantamentos brutos, aqui, A1 para An é o valor emprestado às pessoas 1 para N. | NPA líquido = (NPA bruto - Provisões relativas a dívidas não pagas) / Adiantamentos brutos. |
| Perda real incorrida | O NPA bruto não é a perda real incorrida para a instituição financeira. | O NPA líquido é a perda real enfrentada pela instituição financeira. |
| Período padrão | A instituição concede um período de carência após o qual o principal com juros deve ser reembolsado, após o término desse prazo torna-se inadimplente. | O Net NPA não oferece nenhum período de carência. |
| Efeitos na instituição financeira | O NPA bruto prejudica a imagem da instituição no mercado e seu valor patrimonial. | O NPA líquido afeta a liquidez e a lucratividade da empresa. |
O que é NPA bruto?
O NPA bruto é a soma do principal e dos juros a serem pagos sobre ele. Mostra que o montante pousado corre o risco potencial de não ser pago. Em outras palavras, o NPA bruto é a soma de todos os ativos do NPA. A fórmula para calcular o NPA bruto é-
NPA bruto = (A1 + A2 + A3 + A4 + …………….. + An) / Adiantamentos brutos
Aqui, A1 para An representa o montante do empréstimo para a pessoa 1 para n.
As instituições concedem um período de carência de 90 dias à pessoa, após o qual o empréstimo deve ser reembolsado, caso o ativo se torne NPA bruto. No entanto, o NPA bruto não é a perda real para a instituição de crédito, mas a perda do principal e dos juros.
O índice do NPA bruto mostra a qualidade dos ativos da empresa, quanto maior o índice, menor é a qualidade dos ativos. O rácio da NPA bruta é definido como o rácio entre o NPA bruto total e o total de adiantamentos da instituição.
O NPA bruto é causado pela má implementação de políticas governamentais, calamidades naturais, doenças industriais, etc. O NPA bruto difama a boa vontade ou imagem da instituição e reduz o valor patrimonial da empresa.
O que é Net NPA?
O NPA líquido é a diferença entre o NPA bruto e as provisões para devedores duvidosos. É o valor obtido quando o valor do principal é deduzido dos pagamentos recebidos da pessoa que emprestou o valor. O NPA líquido é calculado pela seguinte fórmula-
NPA líquido = (NPA bruto - provisões de dívida não paga) / Adiantamentos brutos
O NPA líquido não dá nenhum período de carência, o empréstimo torna-se NPA líquido imediatamente. O NPA líquido é a perda real enfrentada pela instituição de crédito. A instituição de crédito concede o empréstimo não pago e, portanto, o montante pago é deduzido do montante inicial que dá a perda real da empresa.
O rácio NPA líquido para adiantamentos é o rácio NPA líquido para os adiantamentos líquidos. Ele mede a qualidade do empréstimo da instituição e sua saúde geral.
O NPA líquido é causado pelo baixo número de provisões para dívidas não pagas. O maior valor do NPA Líquido afeta a liquidez e a rentabilidade da empresa. Isso mostra que a empresa está indo para o prejuízo.
Principais diferenças entre NPA bruto e NPA líquido
Conclusão
Seja o NPA bruto ou o NPA líquido, eles sempre afetam a empresa de um jeito ruim, eles forçam a empresa a enfrentar perdas. Grandes NPAs podem lançar uma sombra negativa potencial na imagem da empresa.
