O controle é fundamental em qualquer negócio, uma vez que nenhuma empresa pode ter sucesso se seus controles forem inadequados ou inexistentes. As pessoas freqüentemente combinam dois conceitos quando se trata de exercer controle ou gerenciar riscos: controle interno e auditoria interna. Estas são as duas estruturas mais amplamente utilizadas para monitorar e regular o desempenho de todas as funções de negócios.
A auditoria interna é uma parte importante do sistema de controle interno. É um sistema para atribuir responsabilidades aos funcionários em que o trabalho de uma pessoa é automaticamente e independentemente examinado por outra. As auditorias internas proporcionam um serviço de valor acrescentado à administração e ao conselho de administração, ao tomar e corrigir dificuldades num processo anterior às auditorias externas.
Auditoria Interna vs Controle Interno
A diferença entre auditoria interna e controle interno é que eles diferem em seu objetivo, classificação, natureza, verificação do trabalho e tempo de verificação; além disso, você verá cada termo em detalhes. A auditoria interna e o controle interno auxiliam as empresas a manter o controle de suas operações diárias. Esses termos são freqüentemente trocados, mas têm significados diferentes.
A auditoria interna é uma atividade profissional que garante o sucesso do sistema de controle interno de uma organização. O controle interno, por outro lado, é um sistema que consiste em um ambiente de controle e procedimentos que auxiliam a empresa a atingir seus objetivos de negócios. Uma auditoria interna geralmente é realizada por um grupo de profissionais selecionados por uma empresa. Os auditores internos precisam de uma consciência detalhada da cultura, sistemas e processos da empresa.
Os sistemas de controle interno, por outro lado, são implementados e projetados pela administração de uma empresa, pessoal de supervisão e outro conselho de administração. Possui diferentes exemplos, como Segregação de Deveres, Controles Físicos, Reconciliações, Políticas e Procedimentos, Revisões de Transações e Atividades e Controles de Processamento de Informações. O controle interno é um nível totalmente diferente para a empresa administrar.
Tabela de comparação entre auditoria interna e controle interno
| Parâmetros de comparação | Auditoria interna | Controle interno |
| Objetivo | Para garantir a conformidade com as políticas de gestão | Para detectar fraude e erro |
| Classificação | Atividade | Sistema |
| Natureza | É uma atividade preventiva | É uma atividade de detetive |
| Verificação de trabalho | Uma pessoa que é verificada por outra pessoa | Cada componente do trabalho é verificado |
| Tempo de verificação | A verificação é feita após a execução do trabalho | A transação é verificada assim que é registrada |
O que é uma auditoria interna?
A auditoria interna refere-se ao procedimento de auditoria da empresa para uma avaliação profissional de suas atividades financeiras e operacionais. A auditoria interna é um serviço imparcial que avalia os controles internos, práticas corporativas, processos e metodologias de uma organização. As auditorias internas ajudam a garantir a conformidade de uma empresa com as várias leis que se aplicam a ela.
O objetivo de uma auditoria interna é avaliar a eficácia e os padrões operacionais de uma organização. As operações de uma organização, como fazer pedidos, aceitar a entrega e fazer pagamentos, podem ser regidas por um conjunto de regras. Uma auditoria interna também pode ser usada para determinar se o pessoal está aderindo aos padrões operacionais internos.
As auditorias internas podem ser realizadas anualmente, mensalmente ou trimestralmente. A decisão é baseada nos requisitos da organização. Em algumas situações, como nos termos da Lei das Sociedades de 2013, uma corporação deve nomear um auditor interno. Um auditor interno pode usar uma variedade de técnicas de avaliação ou análise ao conduzir uma auditoria interna.
Uma quantidade substancial de auditoria interna concentra-se nos controles internos da organização acima dos relatórios financeiros, pois eles estão próximos dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) que resultam em suas demonstrações financeiras. Fora da contabilidade e finanças, muitas empresas entendem a necessidade de vários tipos de avaliações ou auditorias. Auditorias de conformidade, ambientais, de tecnologia da informação, operacionais e de desempenho são apenas alguns dos principais setores.
O que é controle interno?
O controle interno traz à tona as técnicas e procedimentos disponibilizados pela administração para monitorar e regulamentar as atividades que auxiliem a empresa no cumprimento de seus objetivos. Os controles internos são os protocolos, regulamentos e procedimentos de uma empresa para garantir a exatidão dos dados financeiros e contábeis, promovendo a responsabilidade e proibindo a fraude.
Os controles internos podem aumentar a eficiência operacional, melhorando a validade e a oportunidade dos relatórios financeiros, bem como garantindo a conformidade com as leis e normas e protegendo os trabalhadores de roubar ativos ou cometer fraudes. O controle interno pode dar um motivo, mas não a confiança absoluta de que os objetivos de uma organização serão realizados. O termo “garantia razoável” significa um alto nível de convicção limitada pelos custos e benefícios da implementação de processos de controle incrementais.
O papel do Controle Interno é avaliar a adequação e eficácia dos sistemas de controle interno e oferecer recomendações para melhorias onde forem necessárias. As auditorias internas são críticas nos controles internos e na gestão corporativa, agora que a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 tornou a decisão legalmente responsável pela exatidão das demonstrações financeiras de uma empresa.
Existem três tipos de controles internos: detetive, preventivo e corretivo. Controles são políticas, procedimentos e salvaguardas técnicas que são usados para evitar problemas e proteger os ativos de uma organização.
Principais diferenças entre auditoria interna e controle interno
Conclusão
A auditoria interna e os sistemas de controle interno são críticos para o sucesso de uma empresa. Uma auditoria interna pode garantir que uma empresa segue a lei e as regras prontamente. A auditoria fornece um nível de segurança e ajuda no gerenciamento de risco de fraude, abuso de energia e outros cenários. Um auditor interno faz uma avaliação neutra dos processos e demonstrações financeiras para a administração.
Usando os serviços de um auditor interno, os gerentes podem melhorar seu desempenho operacional e financeiro. O controle interno, por outro lado, é o mecanismo de controle que a administração de uma empresa desenvolve e implementa. Facilita a condução ordenada e eficaz dos negócios. Seus objetivos são garantir que as políticas de gestão sejam seguidas, que os ativos sejam protegidos e que os registros sejam precisos.
O controle interno e a auditoria interna, em geral, são importantes para que cada empresa avalie seu desempenho geral. O controle interno tem um alcance mais amplo do que uma auditoria interna, porque o primeiro cobre o segundo.
