As demonstrações financeiras podem ser relatadas como fluxo de caixa e lucro contábil. Ambos são essenciais para organizações com fins lucrativos e até mesmo para indivíduos. Qualquer configuração empreendedora teria como objetivo se tornar lucrativa o mais rápido possível; no entanto, o fluxo de caixa é muito importante para sustentar a configuração.
O cálculo do lucro em qualquer empresa é feito em termos de lucro líquido e lucro bruto. Embora o lucro LÍQUIDO seja a representação mais precisa da situação do negócio, o fluxo de caixa é o que mantém o negócio em movimento.
Lucro contábil vs fluxo de caixa
A diferença entre o fluxo de caixa e o lucro contábil é que o fluxo de caixa é a entrada e a saída de fundos, enquanto o lucro contábil é um registro das transações que ocorrem com a empresa. O lucro contábil não leva em consideração se o dinheiro entrou ou não. É um cálculo especulativo.
Tabela de comparação entre lucro contábil e fluxo de caixa (em formato tabular)
| Parâmetro de Comparação | Lucro contábil | Fluxo de caixa |
|---|---|---|
| Definição | A diferença entre as receitas e despesas das empresas é chamada de lucro contábil. | A movimentação de caixa devido a atividades como operação, investimento e financiamento em uma empresa é chamada de fluxo de caixa. |
| Elementos | Inclui todas as despesas da empresa calculadas de acordo com o GAAP. | Inclui uma conta básica de quanto dinheiro entra e sai da empresa. |
| Natureza | A representação padrão da saúde financeira de uma empresa | A representação real da saúde financeira da empresa. |
| Tempo | É baseado em registros de tempo obscuros. | Muita atenção é dada ao tempo. |
| Relevância | Baseia-se em métodos de contabilidade de exercício; portanto, não é uma representação confiável. | É uma representação mais factual do dinheiro que entra e sai. |
| Orçamento de capital | Não se preocupa com a contabilidade de lucro | o orçamento de capital depende do fluxo de caixa. |
| Método | O lucro líquido é reportado com base nas receitas e despesas do período contábil. | O lucro líquido é calculado com base em recebimentos e reembolsos em dinheiro. |
O que é lucro contábil?
O lucro contábil de uma empresa é o cálculo da métrica usado para indicar a saúde financeira do empreendimento. O Princípio Geral de Contabilidade Aceito é usado para combinar despesas relevantes como custos operacionais, impostos e juros e depreciação.
As demonstrações financeiras de uma empresa podem ser divulgadas de várias maneiras. Normalmente, o departamento de contabilidade monta um balanço com receitas e despesas. O lucro da conta é um método de contabilidade para indicar o lucro líquido que uma empresa pode gerar após a dedução das despesas. O lucro contábil é diferente do lucro econômico. Ao contrário do lucro econômico, o lucro contábil representa apenas despesas e receitas monetárias.
O método geral para calcular o lucro contábil é registrar uma demonstração de resultados, digamos que uma empresa vendeu 2.000 aparelhos por uma determinada quantia. O custo do aparelho, também conhecido como custo dos produtos vendidos, é subtraído desta demonstração do resultado.
Em seguida, todos os custos operacionais são subtraídos para derivar o lucro operacional. Desse valor, o lucro contábil é obtido pelo cálculo de despesas não operacionais, como depreciação, amortização, juros e impostos.
O lucro contábil não é um método completo para calcular a situação financeira de uma empresa, uma vez que não leva em consideração os custos implícitos. O cálculo do lucro contábil é feito pelo regime de competência e também é chamado de escrituração financeira.
O que é fluxo de caixa?
O fluxo de caixa é um sistema de contabilidade que estima a saúde financeira de uma empresa, monitorando a entrada e saída de caixa. Esse método de contabilidade é, de certa forma, o oposto do método de competência. O método avalia a lucratividade de um empreendimento levando em consideração as receitas e despesas apenas quando a transação ocorre.
Ao contrário do sistema de lucro contábil, o fluxo de caixa não é um sistema especulativo de análise, portanto, pode-se dizer que é a melhor maneira de ver se os números de uma empresa estão se convertendo.
Muitas empresas parecem declarar lucratividade, porém acabam esgotando seus recursos devido à ausência de fluxo de caixa. Para que uma empresa funcione bem, a receita, o lucro e o fluxo de caixa devem ser considerados em conjunto.
Mesmo que o sistema de contabilidade de fluxo de caixa pareça à prova de tudo, não é muito eficaz para empreendimentos que funcionam em um sistema de crédito. As transações comerciais realizadas a crédito não serão contabilizadas até que o referido pagamento seja depositado em conta bancária. Para resolver este problema, uma folha de partidas dobradas deve ser mantida.
O alvo ideal para qualquer empreendimento seria atingir fluxo de caixa positivo e gerar fluxo de caixa livre de longo prazo. O sistema de fluxo de caixa avalia o momento e a incerteza do fluxo de caixa em um negócio. Os relatórios financeiros geralmente compreendem três tipos de fluxo de caixa, ou seja, fluxo de caixa de investimento, fluxo de caixa operacional e fluxo de caixa financeiro.
Os empreendimentos com um registro de fluxo de caixa forte e flexível provavelmente atrairão mais investidores e evitarão dificuldades financeiras.
Principais diferenças entre lucro contábil e fluxo de caixa
Conclusão
Os negócios são altamente dependentes da contabilidade financeira. Existem várias maneiras de determinar a saúde financeira de uma empresa. O lucro contábil é um método comum em que a diferença na receita e nas despesas é relatada para estimar o lucro de uma empresa.
O fluxo de caixa é outro método financeiro que leva em consideração a saúde de uma empresa, verificando a entrada e saída de dinheiro. A principal diferença entre o lucro contábil e o fluxo de caixa é que, no lucro contábil, as receitas e despesas auferidas são reportadas imediatamente, enquanto no sistema de fluxo de caixa as despesas e receitas são reportadas somente após a transação de caixa ter ocorrido.
- http://www.joams.com/uploadfile/2015/0602/20150602115256681.pdf
- https://www.hbs.edu/faculty/Pages/item.aspx?num=7567
