Os balanços e as declarações de rendimentos são ferramentas e registros importantes que fornecem uma visão geral da posição financeira de um indivíduo ou empresa.
Balanço vs declaração de renda
A diferença entre os dois é o período que cada um leva em consideração para obter suas respectivas informações. Um balanço patrimonial é um instantâneo no tempo e fornece uma visão geral do estado de ativos, passivos e patrimônio líquido (no caso de uma empresa) em um determinado momento. Normalmente no final do mês. Considerando que uma declaração de renda reflete a receita total, despesas, lucros e perdas de um determinado período, por exemplo, mensal, trimestral ou anual.
Uma maneira útil de compreender a diferença é pensar em uma demonstração de resultados como um filme em exibição ao longo do tempo, e o balanço patrimonial como um único quadro no final de uma cena importante.
Tabela de comparação entre o balanço e a demonstração de resultados (em formato tabular)
| Parâmetro de Comparação | Balanço patrimonial | Declaração de renda |
|---|---|---|
| Tempo medido | Um único ponto no tempo | Durante um intervalo de tempo |
| Informação declarada | Total de passivos e ativos | Receitas e despesas |
| Figura de equilíbrio | Lucro ou perda é declarado (+/-) | Sem figura de equilíbrio |
| Contas usadas | Nominal, pessoal e real | Apenas nominal |
| Dinâmico ou estático | Estático. Declaração feita. | Mostra o dinheiro movendo-se ao longo do tempo |
O que é balanço patrimonial?
Um balanço patrimonial é um resumo dos ativos, passivos e patrimônio líquido devidos aos proprietários de uma empresa, o que explica quanto patrimônio líquido ou capital uma empresa possui.
Mais comumente, um balanço patrimonial será criado no final de um determinado período (geralmente mensal, trimestral ou anual), pois exibe informações em um momento específico.
No lado esquerdo da página, um balanço patrimonial listará os ativos atuais e de longo prazo da empresa em ordem decrescente de magnitude, e no lado direito estarão os passivos e patrimônio líquido
Os ativos circulantes são fundos imediatamente acessíveis, como dinheiro, contas a receber, estoque e despesas futuras pré-pagas, e estarão no balanço patrimonial por menos de um ano.
Já os ativos de longo prazo são coisas como equipamentos, propriedades, softwares e móveis, cujo valor monetário não é imediatamente acessível ao negócio. No lado direito da página, estarão os passivos circulantes ou não circulantes listados em ordem decrescente de magnitude.
O passivo circulante é o valor devido pela empresa que deve ser liquidado em até doze meses após o balanço, como salários de funcionários, contas de compras pendentes, impostos e dividendos aos proprietários.
Considerando que o passivo não circulante é o dinheiro devido pela empresa que se espera ser pago em um período mais longo, como empréstimos bancários e arrendamentos de longo prazo.
Um balanço é uma ferramenta útil e um dos três documentos financeiros mais importantes usados para avaliar o valor de uma empresa.
No entanto, como é simplesmente um instantâneo no tempo, não deve ser usado sozinho e, em vez disso, deve ser visto em conjunto com outros estilos de documentação mais dinâmicos.
O que é declaração de renda?
Uma declaração de renda é outro dos três documentos financeiros mais importantes ao tentar acompanhar o desempenho dos negócios e para os analistas julgarem o valor de uma empresa.
As receitas e despesas são detalhadas na demonstração de resultados em duas seções separadas e, em seguida, somadas na parte inferior do relatório para fornecer uma receita líquida para o período especificado.
Os itens categorizados na receita incluem a receita operacional, que é o dinheiro ganho com a venda de bens e serviços, juros bancários e ganhos, como a venda de equipamentos.
Embaixo da seção de despesas, serão listadas as despesas da atividade primária (salários, comissões, serviços públicos, manutenção), despesas da atividade secundária (juros sobre empréstimos) e perdas como despesas, como a venda de um veículo com prejuízo líquido.
Depois de ter todas essas informações, é possível determinar o lucro / prejuízo operacional, que será o lucro da empresa antes de impostos e também é usado para calcular o lucro líquido.
Em geral, as declarações de renda não têm utilidade para os credores, pois mostram apenas uma breve janela de tempo, em vez de todo um histórico de lucratividade.
É, no entanto, uma ferramenta útil para detalhar o fluxo de caixa e a atividade de uma empresa para seus acionistas, além de oferecer uma estrutura padronizada para comparar o sucesso financeiro das empresas em diferentes campos e especialidades.
Principais diferenças entre balanço e demonstração de resultados
Conclusão
Tanto o balanço patrimonial quanto a demonstração de resultados são dois dos três documentos financeiros mais importantes de uma empresa (o outro é a demonstração dos fluxos de caixa).
A principal diferença entre os dois é o período que os dados apresentados representam, com o balanço apenas mostrando um ponto no tempo, versus o período escolhido para uma demonstração de resultados.
Juntos, eles fornecem uma boa indicação das finanças de qualquer empresa e permitem que as comparações sejam feitas em diferentes mercados e setores.
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0963818022000001127
- https://academiccommons.columbia.edu/doi/10.7916/D8M332N4/download
- https://www.stern.nyu.edu/sites/default/files/assets/documents/con_046792.pdf
