Quando se trata de governança e gestão de risco para empresas públicas, SOX e auditoria interna são dois dos termos que entram em jogo. Os auditores internos geralmente usam os padrões Sarbanes Oxley para lidar com questões como governança e gerenciamento de risco.
SOX é um ato de 2002 promulgado nos Estados Unidos. É conformidade, padrão e fiscalização para empresas públicas. Por outro lado, a auditoria interna é uma profissão na qual ajuda uma organização a atingir seus objetivos. As diferenças não terminam aqui, muitas outras diferenças são mencionadas neste artigo.
SOX vs Auditoria Interna
A principal diferença entre a SOX e a auditoria interna é que a SOX se concentra na criação de responsabilidade na preparação das demonstrações financeiras. Por outro lado, a auditoria interna foca na segurança, lucratividade e eficiência. SOX não se aplica a empresas privadas, enquanto a auditoria interna se aplica a todas as organizações.
A abreviatura de Sarbanes Oxley Act é SOX. Nos Estados Unidos, a SOX é uma lei federal que visa proteger os investidores com a ajuda de divulgações corporativas principalmente mais precisas e confiáveis. O ato foi estimulado principalmente por escândalos contábeis como WorldCom e Enron.
As auditorias internas geralmente avaliam o controle interno de uma empresa, incluindo processos contábeis e governança corporativa. Ele garante o cumprimento de regulamentos e leis. Além disso, ajude a manter a coleta de dados e relatórios financeiros oportunos e precisos.
Tabela de comparação entre SOX e auditoria interna
| Parâmetros de comparação | SOX | Auditoria interna |
|---|---|---|
| Interpretação | É uma lei que protege os investidores de empresas envolvidas em atividades contábeis fraudulentas | É uma atividade de consultoria, garantia independente e objetiva para melhorar e agregar valor à operação de uma organização |
| Requisitos | Regulatório | interno |
| Preocupação | Risco de relatórios financeiros | Risco operacional e financeiro |
| Reliance | sim | Não |
| Foco | Sobre a criação de prestação de contas da preparação das demonstrações financeiras | Sobre segurança, lucratividade e eficiência |
O que é SOX?
Sarbanes Oxley ou simplesmente SOX Act de 2002. Nos Estados Unidos, SOX é uma lei federal que obriga a práticas e relatórios financeiros para as empresas e mantê-los. Esta lei foi promulgada pelo 107º Congresso dos Estados Unidos.
Esse ato é comumente denominado SOX e também conhecido como “Lei de Responsabilidade, Responsabilidade e Transparência Corporativa e de Auditoria” e “Lei de Reforma da Contabilidade de Empresas Públicas e Proteção ao Investidor”. Ele contém onze seções que geralmente impõem requisitos a todas as empresas públicas dos conselhos de administração e diretores e firmas de contabilidade pública dos Estados Unidos.
O ato SOX protege os investidores, melhorando a confiabilidade e a precisão das divulgações corporativas. Eles são feitos de acordo com as leis de valores mobiliários e para terceiros. Várias disposições também se aplicam a empresas privadas, como a destruição intencional de provas para impedir uma investigação federal.
Em resposta aos principais escândalos contábeis e corporativos, como a WorldCom e a Enron, essa lei foi promulgada. O presidente George W. Bush assinou a lei SOX em 30 de julho de 2002. Os co-patrocinadores da lei SOX foram o deputado Michael G. Oxley e o senador Paul Sarbanes.
O que é auditoria interna?
A auditoria interna pode ser referida como um serviço independente que avalia as práticas corporativas, controles internos, métodos e processos de uma organização. Ajuda a garantir a conformidade com várias leis que se aplicam a uma organização. A organização pode preparar seus registros e contas de acordo com os relatórios e requisitos legais aplicáveis.
O objetivo principal é verificar os padrões operacionais e a eficácia enquadrados por uma organização. Uma auditoria interna também ajuda a saber se os padrões operacionais internos são seguidos pelos funcionários. As regras para as operações também podem ser definidas por uma organização, como fazer pagamentos, fazer entregas e receber pedidos.
Uma auditoria interna pode identificar ineficiências ou problemas e tomar as medidas corretivas necessárias. Ele pode identificar fraudes cometidas por funcionários, como desvio de fundos. Ele também descobre se há um excesso de custo deliberado. A auditoria interna tem um escopo mais amplo, pois cobre todos os aspectos de um negócio, seja contratação ou estratégia de negócios.
Pode ser necessário identificar a rotação de funcionários entre diferentes funções e funções. Perdas financeiras ou ameaças potenciais também são verificadas por uma auditoria interna. O vazamento financeiro pode ser bloqueado por uma organização. O processo permite a correção e identificação de falhas e procedimentos.
Principais diferenças entre SOX e auditoria interna
Conclusão
Pode-se concluir que, em termos de governança e gestão de risco das empresas públicas, os auditores internos geralmente utilizam as normas Sarbanes Oxley para lidar com isso. A SOX se preocupa com os riscos dos relatórios financeiros. Por outro lado, a auditoria interna preocupa-se com o risco operacional e financeiro.
SOX é uma lei para proteger os investidores de empresas envolvidas em atividades contábeis fraudulentas. Por outro lado, a auditoria interna é uma atividade de consultoria, garantia independente e objetiva para melhorar e agregar valor à operação de uma organização. Os requisitos da SOX são regulamentares, enquanto os requisitos de auditoria interna são internos. A SOX não se aplica a empresas privadas, enquanto a auditoria interna se aplica a todas as organizações.
