A tributação é um assunto complicado. Os impostos são categorizados em impostos diretos e impostos indiretos. Imposto direto é o imposto que as pessoas pagam diretamente ao governo, por exemplo, o imposto de renda. Imposto indireto é algo que as pessoas pagam indiretamente ao governo por meio de fabricantes e distribuidores, por exemplo, IVA, CST.
Existem vários tipos de impostos no domínio dos impostos indiretos. No entanto, o IVA e o CST constituem os principais impostos com os quais a maioria das pessoas está familiarizada. Muitas pessoas podem até pensar que o IVA e o CST são iguais. No entanto, há uma diferença de primavera entre esses dois termos.
IVA vs CST
A diferença entre o IVA e o CST é que o IVA é um tipo de imposto indireto cobrado em várias fases de produção ou distribuição, enquanto o CST é um imposto indireto cobrado sobre as vendas realizadas entre estados, ou seja, vendas interestaduais.
No entanto, o acima não é a única diferença. Uma comparação entre os dois termos em certos parâmetros pode lançar luz sobre aspectos sutis:
Tabela de comparação entre VAT e CST (na forma tabular)
| Parâmetro de Comparação | CUBA | CST |
|---|---|---|
| Formulário completo | Imposto sobre o Valor Acrescentado | Imposto sobre Vendas Central |
| Etapa de Produção | Cobrado em cada estágio de produção ou distribuição | A CST não incide sobre nenhuma etapa da produção ou distribuição. É cobrado na venda final. |
| Concessões | Menos concessões estão disponíveis sob o IVA. Pode haver certos bens aos quais nenhum IVA pode ser aplicável. | Existem concessões e isenções disponíveis gerais e específicas |
| Natureza do Imposto | Imposto de vários pontos, pois o imposto é cobrado em vários estágios de produção ou distribuição | Imposto de um ponto, pois é cobrado apenas sobre as vendas finais |
| Lei aplicável | A Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 2005 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob a mesma regem o sistema de IVA na Índia | O Central Sales Tax Act 1956 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob o mesmo regem o sistema CST na Índia |
| Crédito de imposto de entrada | Existe uma facilidade de crédito de imposto sobre a entrada no IVA | Não há facilidade de crédito de Input Tax no CST |
| Complexidade | O IVA é um imposto complexo, cobrado em vários estágios e com taxas diferentes | Menos complexo porque é cobrado apenas na venda final |
| Escopo para dupla tributação | Não é possivel | Possível |
| Escopo para evasão fiscal | Menos chances | Mais chances |
| Prevalência | Aplicabilidade desde tempos recentes | Aplicável há muitas décadas |
| Substituição | O IVA substituiu o CST nos últimos tempos | CST foi substituído por IVA |
O que é o IVA?
IVA significa imposto sobre valor agregado. O IVA é um tipo de imposto indireto ou imposto sobre o consumo. O IVA é denominado imposto indireto porque é indiretamente pago pelo cliente final quando este está adquirindo os bens ou serviços de fabricantes ou varejistas. O IVA é cobrado em várias fases da produção ou distribuição. O IVA é denominado Imposto sobre o Valor Acrescentado porque é um imposto que incide sobre o valor acrescentado aos bens ou serviços em cada fase da produção ou distribuição.
As taxas de IVA são diferentes para diferentes bens e serviços. Novamente, as taxas podem variar de um Estado para outro. O IVA se aplica a todos os bens e serviços, sejam eles desenvolvidos na Índia ou provenientes de fora.
O registro do IVA é obrigatório dependendo da carga limite e outros fatores. O não registro do IVA é um crime nos termos da lei e certas multas ou sanções podem ser impostas pelas autoridades governamentais.
A Lei do Imposto sobre Valor Agregado (2005) e as regras de IVA associadas na Índia especificam as taxas aplicáveis. O IVA é devido ao governo em datas especificadas (geralmente mensalmente) de acordo com as regras em vigor e certas declarações também podem precisar ser apresentadas.
O cálculo do IVA pode ser feito por vários métodos, mas o IVA é uma área muito complexa e o fenômeno do IVA é bastante novo na perspectiva indiana. Além disso, muitas regras e regulamentos ainda são interpretados em diferentes níveis de administração para fornecer melhor orientação aos revendedores e consumidores.
O que é CST?
CST significa Imposto sobre Vendas Central. O CST é um imposto indireto. O CST é um tipo de imposto cobrado sobre as vendas interestaduais. Embora o CST seja aplicável nas vendas interestaduais, o Governo do Estado tem o poder de cobrar o CST também nas vendas realizadas dentro do estado.
A CST se aplica a todos os bens e serviços, sejam eles desenvolvidos na Índia ou adquiridos de fora. A CST cobrada deve ser paga nas datas de vencimento (geralmente mensalmente) e certas devoluções precisam ser preenchidas. No entanto, a CST vem com muitas isenções e concessões e, portanto, muitos produtos podem estar isentos da aplicabilidade da CST.
A CST é prevalente na Índia há muito tempo. No entanto, a CST está repleta de vários problemas, como efeito em cascata (dupla tributação) e a possibilidade de evasão fiscal.
O Central Sales Tax 1956 e as regras relacionadas na Índia especificam as disposições aplicáveis para o CST. Muitos estados também podem ter suas próprias leis de imposto sobre vendas. No entanto, nos últimos tempos, muitos estados mudaram para o IVA, considerando as várias desvantagens, como dupla tributação, efeitos de evasão do CST. Sendo assim, pode-se considerar que o CST está sendo substituído pelo IVA.
Principais diferenças entre IVA e CST
Conclusão
A conformidade tributária (especialmente no que se refere a impostos indiretos) é uma área de preocupação crítica para qualquer empresa. A lei obriga a certos pedidos de declaração e depósito de impostos com o governo e os impostos indiretos estão repletos de regras e regulamentos complexos. Somando-se a isso, existe uma infinidade de múltiplas sub-regras e procedimentos estabelecidos por cada governo estadual.
Recentemente, muitos estados da Índia substituíram o CST pelo IVA para superar os efeitos negativos da dupla tributação e da evasão fiscal causados pelo CST. As empresas são obrigadas a seguir os regulamentos de IVA e CST com cuidado e garantir a conformidade com as ordens governamentais. Além disso, o IVA é uma nova lei na Índia.
Portanto, considerando essas complexidades, é altamente recomendável obter consultoria especializada de profissionais fiscais ou contábeis para garantir que as empresas estejam sempre em conformidade com os mandatos governamentais.
