O GST cobra uma única taxa de imposto padrão para todo o fornecimento de bens e serviços (a Índia ainda está progredindo no sentido de estabelecer uma única taxa). Considerando que o SST cobra várias taxas de imposto, levando a um declínio na produtividade fiscal ao longo dos anos. A maioria dos países mudou do SST para o GST. O SST é imposto localmente e tem uma base tributária estreita.
GST vs SST
A diferença entre o GST e o SST é que o GST é um imposto unificado e indireto cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços. O SST é um imposto sobre serviços cobrado sobre qualquer serviço tributável realizado por um sujeito passivo e um imposto sobre vendas cobrado no nível do fabricante ou do consumidor, uma única vez.
Tabela de comparação entre GST e SST (na forma tabular)
| Parâmetro de comparação | GST | SST |
|---|---|---|
| Definição | É um único sistema de tributação indireta baseado no consumo. É universal em todo o mercado nacional. | É um imposto sobre vendas e serviços cobrado sobre bens e serviços fornecidos localmente produzidos e importados. |
| Base tributária | Grande base tributária com mercado nacional. | Base tributária estreita com mercado local. |
| Método de tributação | É cobrado em vários estágios para aumentar a transparência. | É imposto apenas na fase de produção ou venda. |
| Efeito de cascata e composição | Eliminado | Existe |
| Exportações | As exportações são avaliadas em zero e são elegíveis para reclamar o imposto sobre as compras. | Devido às taxas de impostos diferenciadas e aos efeitos em cascata, não há alívio completo para as exportações. |
O que é GST?
O GST é um sistema unificado e indireto de tributação. É cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços, como venda de bens, transferência, fornecimento, arrendamento, troca ou alienação de bens e serviços. Licor alcoólico para consumo humano, petróleo e gás natural, imobiliário está excluído da alçada do GST.
O GST é um sistema tributário de várias etapas para o qual está disponível crédito de imposto sobre compras. O crédito do imposto sobre compras é altamente benéfico para as empresas. O GST é um imposto baseado no consumo e suas vantagens são muitas. Redução da incidência de impostos, redução dos preços de bens e serviços, formação de um mercado nacional comum, maior facilidade de fazer negócios para as indústrias, redução da multiplicidade de impostos e transparência são alguns dos benefícios do ICMS.
O GST foi introduzido pela primeira vez na França e recentemente em 2017 também na Índia. O sistema é particularmente único na Índia. Como a Índia, o Canadá e o Brasil adotaram um sistema duplo de tributação sob o GST. Sob um sistema unificado de GST, o imposto é cobrado pelo sindicato / autoridades centrais e, em seguida, distribuído aos estados / províncias.
Mas, em um sistema duplo de GST, o Center e os estados coletam separadamente sua parte. Por exemplo, embora todos os países que seguem o sistema GST tenham uma única taxa, na Índia o modelo foi modificado. Existe o GST central, o GST do estado / território da União, ou seja, SGST / UGST, e um GST integrado que é aplicável para suprimentos interestaduais e deve ser pago ao governo central. Bens e serviços, exceto petróleo, álcool, tabaco e imposto de selo sobre imóveis, são classificados em quatro blocos de taxas de impostos de 5, 12, 18 e 28 por cento.
No entanto, a maioria dos artigos de uso diário, como frutas, vegetais, artesanato, absorventes higiênicos, etc, tem zero por cento de GST.
A alíquota do GST no Canadá é de 5%, mas alguns estados também cobram um GST estadual denominado imposto estadual provincial (PST). O PST varia entre 7% e 10%.
Antes do GST, todos os países seguiam o SST de maneira variável. Existiam vários impostos centrais e estaduais. Isso incluía imposto de consumo central, taxas, sobretaxas, imposto de serviço, etc. Os estados arrecadavam Imposto sobre Valor Agregado ou Imposto sobre Vendas junto com outros impostos. Até a Índia seguiu um sistema semelhante.
O que é SST?
O imposto sobre vendas incide sobre o setor manufatureiro, enquanto o imposto sobre serviços incide sobre o setor de serviços selecionado. O imposto sobre vendas é cobrado apenas uma vez do fabricante, quando as vendas são feitas a varejistas. As vendas subsequentes das mercadorias pelo varejista ou vendedor não serão cobradas com imposto sobre vendas. O imposto sobre vendas é um imposto sobre valor agregado.
A taxa de serviço é cobrada apenas em serviços selecionados ou apenas serviços tributáveis. No que diz respeito ao ponto de vista do leigo, serviços aqui significam assistência em qualquer trabalho, trabalho realizado com o uso de habilidade individual, execução de qualquer trabalho por conta de outrem, serviços intangíveis, etc. Por exemplo, cozinhar, pintar, cantar, assistência médica etc. são todos serviços intangíveis que fornecem benefícios a terceiros de diferentes maneiras.
O imposto sobre vendas é de vários tipos. Um imposto sobre vendas é cobrado do fabricante se o comprador for o consumidor final. Caso contrário, normalmente existem vários intermediários e as vendas para empresas que posteriormente revendem as mercadorias não são cobradas com imposto. Eles são emitidos com um certificado de revenda.
Outros tipos de imposto sobre vendas incluem imposto sobre vendas do fabricante, imposto sobre vendas no atacado, imposto sobre vendas no varejo, imposto especial de consumo, IVA, octroi, etc.
Os impostos sobre vendas são geralmente considerados regressivos. A alíquota do imposto sobre vendas permanece a mesma para todas as classes da sociedade. Isso não muda com os níveis de renda e, portanto, causa uma carga maior para os pobres.
Principais diferenças entre GST e SST
Conclusão
Mais de 160 países em todo o mundo implementaram o GST para superar as desvantagens do SST. No entanto, a Malásia recentemente optou por voltar ao regime SST. Assim, a necessidade atual é equilibrar as desvantagens do GST e do SST, de modo a reduzir a carga sobre os consumidores.
